Все изменения по ККТ с 1 июля 2019

1 июля 2019 года пройдена контрольная отметка, о которой так много говорили и коммерсанты, и налоговики, и законодатели. После наступления этой даты большинство организаций и ИП, которые еще могли отсрочить начало применения онлайн-касс, обязаны в полном объеме выполнять требования действующего кассового законодательства. Мы расскажем о самых последних нормативных изменениях и нюансах перехода к повсеместному применению кассовой техники нового поколения.

Действующее кассовое законодательство

Основной нормативный документ для всех пользователей ККТ ─ Закон «О применении контрольно-кассовой техники в РФ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. С момента появления его на свет он корректировался 16 раз!

Среди самых последних, значимых изменений можно назвать поправки, внесенные тремя федеральными законами:

• от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ»;
• от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
• от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ».

Помимо этого, налоговики выпустили огромное количество разъясняющих писем с рекомендациями, пояснениями и примерами, чтобы помочь сориентироваться в стремительно изменяющемся кассовом законодательстве и пользователям касс, и самим контролерам на местах.

Сейчас законотворческий процесс по кассовой нормативке активно продолжается. Все свежие новости о придумках депутатов мы вам расскажем далее.

4 этапа кассовой реформы

Сейчас можно уже говорить не о трех, а о четырех этапах кассовой реформы:

• 1 июля 2017 года ─ первая контрольная дата, начиная с которой обязанность по применению онлайн-касс появилась у большинства организаций и ИП, занимающихся торговлей. Остальные потенциальные пользователи касс тогда вздохнули с облегчением: им предоставили отсрочку: кому на год, а кому и на несколько лет.
• 1 июля 2018 года ─ в ряды пользователей онлайн-касс влились 6 новых групп:

• 1 июля 2019 года ─ еще у 6 групп хозяйствующих субъектов появилась обязанность по применению кассового оборудования нового поколения:

• 1 июля 2021 года ─ до этого срока ИП без наемных работников, реализующие работы услуги и товары собственного производства, могут не применять онлайн-кассы (закон № 129-ФЗ). Если предприниматель наймет работника, то через месяц ему нужно начать применять кассу.

Кому можно не применять онлайн-кассы: расширенный список с 01.07.2019

Перечень счастливчиков, которым по Закону № 54-ФЗ онлайн-кассу в расчетах с покупателями применять не обязательно, законодатели расширили:

Также освобождены от применения ККТ механические торговые автоматы.

Как работает новый кассовый порядок

Перечислим 10 основополагающих принципов работы с КТТ:

Упрощения для пользователей касс по Закону № 129-ФЗ

Законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ упрощен порядок применения ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности:

• Предусмотрены ситуации законного неприменения ККТ: при расчетах за услуги населению в сферах культуры, образования и спорта. Кассу могут не применять ТСН, ЖСК, иные потребкооперативы при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности.
• Установлена возможность использования одной удаленной (облачной) онлайн-кассы при разносной, дистанционной торговле и отдельных других случаях.
• Упрощен прядок применения ККТ в сфере ЖКХ и ресурсоснабжающих организаций.
• Облегчен процесс выдачи кассового чека и БСО (продавцу разрешено в ряде случаев обеспечить покупателю возможность считать QR-код, позволяющий идентифицировать чек ККТ (БСО), с использованием мобильного телефона, смартфона и иного компьютерного устройства).
• Упрощен процесс выполнения обязанности по выдаче кассовых чеков при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне ТС ─ путем предоставления проездных документов (билетов, талонов для проезда в общественном транспорте) на бумажном носителе с указанием сведений для идентификации и получения чека ККТ (БСО).

Как выглядит кассовый чек и его новые реквизиты

С тех пор, как пользователи ККТ стали применять современное онлайн-оборудование, кассовый чек значительно удлинился за счет того, что в нем расширился объем обязательных сведений:

Новые реквизиты с 01.07.2019 в чеках и БСО появились и у организаторов азартных игр и лотерей. Они должны указывать:

• название клиента или страхователя: наименование юридического лица или ФИО физлица;
• ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у гражданина ИНН, нужно указать серию и номер паспорта).

Какие виды операций нужно оформлять чеком: с 1 июля перечень пополнился

С 01.01.2019 расширили перечень ситуаций, в которых пользователь кассы обязан пробивать чеки. Перемены затрагивают всех, кто реализует товары, оказывает услуги или выполняет работы для физлиц:

Особое внимание пользователи касс должны уделить расчетам с физическими лицами: все безналичные расчеты с ними с 01.01.2019 оформляются чеками. В том числе при переводе физлицом денег через онлайн-банк, банковский терминал или мобильное приложение.

До указанной даты разрешалось не оформлять чек, если покупатель-физлицо перечислял деньги через отделение банка.

Как налоговые органы проверяют чеки

Налоговики контролируют фискальные документы с помощью специальной автоматизированной системы АСК ККТ:

АСК ККТ представляет собой новую платформу администрирования контрольно-кассовой техники, позволяющую в режиме онлайн видеть все розничные продажи. На сайте ФНС в режиме реального времени можно увидеть общедоступные данные из этой системы:

У налоговиков есть доступ к программе (логин и пароль) по каждому пользователю онлайн-касс.

Как покупателю проверить чек

Для проверки чеков существует несколько способов. Кассовые чеки можно проверить на сервисе check.ofd.ru:

Можно воспользоваться приложением налоговой (сканируя QR-код) или мобильным приложением ФНС для проверки чеков:

Данное приложение позволяет:

• получать кассовые чеки и хранить их в электронном виде;
• проверять легальность чеков и добросовестность продавцов;
• сообщать о нарушениях в ФНС.

Для удобства пользователей в приложении реализована возможность как ручного ввода фискальных данных из чека, так и предусмотрено сканирование QR-кода из кассового чека и его автоматическая проверка.

Кассовые штрафы

Налоговики зорко следят за соблюдением требований кассового законодательства. При выявлении нарушений для предпринимателей и организаций предусмотрены разные размеры штрафных санкций:

Ответственность за нарушение кассового законодательства

(ст. 14.5 КоАП РФ)

Год без штрафов: кого депутаты хотят освободить от санкций по ККТ до 01.07.2020

Еще одна хорошая новость ─ на целый год (до 01.07.2020) депутаты планируют приостановить действие ч. 2-4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ (законопроект № 567405-7). Но этот бонус касается только двух категорий пользователей онлайн-касс:

• реализующих услуги в сфере ЖКХ (включая ресурсоснабжающие компании);
• водителей или кондукторов общественного транспорта, реализующих билеты и талоны на проезд в салоне транспортного средства.

Их не будут штрафовать в течение указанного времени за следующие нарушения:

• неприменение ККТ;
• ненаправление покупателю кассового чека (БСО) по его требованию;
• использование онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям;
• применение кассы с нарушением порядка регистрации (перерегистрации), условий и порядка ее применения.

Напомним, что штрафы за указанные нарушения в ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены немаленькие.

К примеру, за один не отправленный покупателю чек ИП заплатит 2 000 руб., а компания 10 000 руб. За неприменение ККТ может последовать наказание в размере ¾ от суммы расчета, но не менее 30 000 руб. или приостановление деятельности до 90 суток (если нарушение повторное).

Спецрежимникам ФНС позволила применять фискальные накопители сроком действия менее 36 месяцев

ФНС Письмом от 24.06.2019 № ЕД-4-20/12191 узаконила применение ФН сроком службы 15 месяцев. Воспользоваться таким бонусом могут спецрежимники, если с 36-месячными фискальными накопителями (ФН) возникнет дефицит. За это налоговики обещали не штрафовать.

По ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ применение спецрежимником накопителя сроком действия менее 36 месяцев является административным правонарушением со штрафом:

• на юрлицо ─ от 5 000 до 10 000 руб.;
• на должностное лицо ─ от 1 500 до 3 000 руб.

Те спецрежимники, которые из-за недостатка ФН со сроком действия 36 месяцев, вынуждены были воспользоваться ФН на 15 месяцев, вправе применять его до окончания срока действия ключа фискального признака.

Еще больше ИП смогут рассчитывать на вычет по ККТ

Законодатели планируют расширить круг ИП, имеющих право на вычет по расходам на кассы нового поколения (законопроект № 738898-7). Сейчас на этот вычет могут рассчитывать ИП на ЕНВД или ПСН, оказывающие услуги населению или выполняющие работы.

По задумкам авторов проекта право на вычет получат:

• ИП на УСН, оказывающие услуги населению или выполняющие работы;
• ИП, уплачивающие НДФЛ;
• ИП на ЕНВД, заключившие трудовые договоры на дату регистрации ККТ в период с 01.07.2018 по 01.07.2019.

Если законопроект получит поддержку, в ст. 227, 346.21 и 346.32 НК РФ появятся нормы, позволяющие получить вычет по ККТ указанным категориям предпринимателей.

Максимальный размер вычета (18 000 руб. за один кассовый аппарат) изменять не планируют. Кроме того, сохраняется и обязательное для получения вычета условие о том, что регистрация ККТ должна состояться до 01.07.2019.

Кто может лишиться вычета по ККТ

Те ИП, которые воспользуются отсрочкой до 2021 года по Закону № 129-ФЗ и не зарегистрируют онлайн-кассу до 01.07.2019, налоговым вычетом на ККТ воспользоваться не смогут (Письмо ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@).

Онлайн-кассы и БСО

С 1 июля 2019 стало невозможным применение привычных для всех БСО, бланки которых раньше можно было заказывать в типографии или распечатывать с помощью автоматизированной системы. Теперь по п. 2 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ все БСО требуется формировать через онлайн-кассу.

За выдачу бланка строгой отчетности старого образца контролеры применят штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ как за неприменение ККТ. Его минимальный размер ─ 30 000 руб.

Небольшие бонусы законодатели предусмотрели для тех налогоплательщиков, которые выдают БСО по утвержденным форматам (на автостоянках, в турагентствах, ломбардах и др.). Им вместо чека разрешено выдавать клиентам бумажные БСО, в которых будут отражены реквизиты кассового чека, позволяющие его идентифицировать.

В качестве таких идентификаторов может выступать QR-код, либо следующие реквизиты чека:

Закон № 129-ФЗ (ч. 8 ст. 7) позволяет не отправлять дополнительно покупателю/клиенту чек, если выдан бумажный БСО с таким идентификатором.

Этим же законом предусмотрено еще одно упрощение для ИП и организаций, применяющих утвержденные законодательством БСО ─ им позволено при дистанционной торговле использовать кассу вне места расчетов (пп. «г» п. 1 ст. 1 Закона № 129-ФЗ).

Вместо чека покупателю можно дать считать QR-код с дисплея мобильного телефона, смартфона или планшетного компьютера, или отправить по электронному адресу или на телефон сведения для идентификации кассового чека.

Онлайн кассы и товарный чек

Товарный чек до появления онлайн касс подтверждал факт проведения расчетов. А как сейчас: этот документ стал вне закона или по-прежнему актуален?

Прямых официальных формулировок по поводу товарного чека Закон № 54-ФЗ не содержит. Специалисты ФНС, отвечая на вопросы налогоплательщиков на своем официальном сайте, разъяснили следующее:

• товарный чек могут применять ИП и компании, которым позволено не применять онлайн-кассы при условии выдачи покупателям документа, подтверждающего расчет (ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
• обязательные реквизиты товарного чека приведены в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Что это за реквизиты, смотрите на рисунке:

Подводим итоги

• С 01.07.2019 большинство организаций и ИП обязаны в полном объеме выполнять требования кассового законодательства.
• Изменились требования к БСО, расширился перечень реквизитов кассовых чеков и бланков строгой отчетности.