Налоговые вычеты

Продажа автомобиля в 2021 году: вычет по НДФЛ

Ведущий эксперт по трудовым правоотношениям

Доход от продажи автомобиля облагается НДФЛ, но есть законные способы уменьшения налога, в том числе до нуля. Об этих способах на примерах расскажем в статье.

Когда НДФЛ с продажи автомобиля платить не нужно

Закон освобождает физлицо от уплаты налога на доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, если это имущество находилось в его собственности 3 года и более. Подавать декларацию 3-НДФЛ в таком случае не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

При сроке владения автомобилем менее 3 лет требуется расчет НДФЛ и представление налоговой декларации (ст. 214.1, п.1 ст. 229 НК РФ). Хотя и в этом случае не всегда надо уплачивать налог: если налоговая база по реализации транспортного средства окажется равной нулю, ничего в бюджет по такой операции платить не придется.

Как законно не уплачивать НДФЛ с продажи автомобиля или существенно снизить его сумму, расскажем далее.

Способ 1. Снижаем налог с помощью имущественного вычета

Если вы продали автомобиль, принадлежащий вам менее трех лет, при расчете налога можно применить имущественный вычет в сумме 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Этот способ применяется при соблюдении следующих условий:

  • в год реализации автомобиля вы являлись налоговым резидентом;
  • проданный транспорт не использовался в предпринимательской деятельности;
  • у вас есть документы, подтверждающие полученный доход (договор купли-продажи, акт приема-передачи транспортного средства, платежные документы).

При небольшой стоимости продажи этот способ позволяет снизить НДФЛ до нуля.

Читайте также:  Продажа квартиры в 2019 году: льгота по НДФЛ

Пример 1

В 2021 году гражданин Иванов И. И. продал принадлежащий ему автомобиль ВАЗ-2115, который он приобрел в 2020 году. По договору купли-продажи сумма реализации транспортного средства составила 140 000 руб. Учитывая, что полученный доход менее 250 000 руб., НДФЛ уплачивать с доходов от продажи не нужно. Достаточно представить в 2022 году декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Если автомобиль продан по цене дороже, чем 250 000 руб., имущественный вычет поможет снизить налог.

Пример 2

Петров П. П. продал за 650 000 свой автомобиль, которым он владел менее 3 лет. У него есть договор купли-продажи и расписка от покупателя о передаче денег продавцу. При расчете налога Петров П.П. применил имущественный вычет в 250 000 руб. и налог к уплате составил (650 000 — 250 000) х 13% = 52 000 руб. Благодаря вычету сумма налога снижена на 32 500 руб. (650 000 х 13% — 52 000).

В последнем примере снизить НДФЛ можно было и другим способом, если бы у продавца были документы, подтверждающие фактические расходы на покупку проданного транспортного средства (см. далее).

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Способ 2. Уменьшаем НДФЛ на сумму подтвержденных расходов

Вы можете уменьшить налог к уплате при продаже автомобиля, бывшего в вашей собственности менее 3 лет, другим способом — на сумму расходов на приобретение автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-05/107235).

Читайте также:  Все о документах для вычета за обучение ребенка

Воспользоваться такой возможностью можно при соблюдении следующих условий:

  • у вас есть документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением проданного автомобиля;
  • вы фактически произвели эти расходы.

Пример 3

Сидоров Н. М. приобрел автомобиль 2 года назад за 2 000 000 руб. в автосалоне. В 2021 году он решил ее продать за 1 500 000 руб. Все документы, подтверждающие расходы на приобретение машины у Сидорова Н.М. имеются, и он решил воспользоваться правом на уменьшение налога на сумму фактических расходов, связанных с покупкой проданного транспортного средства. Налог к уплате составит (1 500 000 — 2 000 000)* 13% = 0 руб., то есть платить в бюджет ничего не нужно.

Подтвердить фактически произведенные покупателем расходы можно договором купли-продажи транспортного средства или актом приема-передачи, в которых есть информация о факте уплаты покупателем денег по такому договору (Письмо ФНС от 21.04.2021 № БС-4-11/5473).

Доходы от продажи имущества, полученного в качестве подарка или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы (ст. 216, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, ч. 15 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Продали сразу два автомобиля — что с НДФЛ?

Если в течение одного календарного года вы продали сразу несколько автомобилей, принадлежавших вам менее 3 лет, у вас тоже есть возможность снизить налог — с помощью имущественного вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных, связанных с приобретением этих автомобилей.

Но есть нюанс: имущественный вычет в 250 000 руб. будет применяться не каждому проданному автомобилю отдельно, а к сумме дохода от продажи всего движимого имущества, проданного вами в течение всего календарного года (Письмо Минфина от 14.01.2021 № 03-04-05/1039).

В такой ситуации есть возможность совместить способы 1 и способ 2, тем самым существенно снизив сумму налога. Минфин в Письме от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133 отметил, что при продаже в одном календарном году двух автомобилей, находившихся в собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Читайте также:  Расходы на отделку жилого дома включайте в вычет по НДФЛ

Подводим итоги

  • Владение автомобилем в течение 3 и более лет избавляет физических лиц от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при его продаже.
  • Если между покупкой и продажей транспортного средства прошло менее 3 лет, придется уплатить НДФЛ. Размер налога можно уменьшить на 250 000 руб. (имущественный вычет) или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением транспортного средства.
Теги: #2021 #автомобиль #вычет ндфл

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии