Самозанятые

Как ИП перейти на уплату налога на профдоход?

Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) с 2019 года доступен предпринимателям Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Как бизнесменам, работающим в данных регионах, воспользоваться преимуществами нового налогового режима? И возможно ли совмещение налоговых режимов? На эти вопросы мы дадим ответ ниже.

Как перейти на уплату налога на профдоход с ОСНО?

Для регистрации в качестве самозанятого удобнее всего воспользоваться приложением «Мой налог». Предприниматели на общей системе налогообложения переходят на уплату налога для самозанятых с учетом нескольких нюансов (п. 7 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • Суммы НДС по авансам, полученным до перехода на уплату налога на профдоход, подлежат вычету в том месяце, в котором ИП перешел на уплату НПД, но при условии того, что предприниматель вернул авансы покупателям. Если ИП перешел на НПД с начала нового квартала, вычет НДС осуществляется в месяце, предшествующем новому кварталу.
  • НДС, принятый к вычету по активам, не использованным для операций, облагаемых НДС, надо восстановить в том месяце, в котором был переход на уплату налога на профдоход. Если ИП стал самозанятым с начала нового квартала, то восстановление НДС осуществляется в месяце, предшествующем новому кварталу.
ИП на ОСНО после перехода на НПД не платят подоходный налог с доходов, которые облагаются налогом на профдоход. НДС самозанятые уплачивают только при ввозе товаров на территорию РФ (п. 8, п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

ИП-плательщики налога на профдоход не платят фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования, начиная с даты постановки их на учет в качестве плательщика НПД. Это касается как предпринимателей на общей системе налогообложения, так и предпринимателей на спецрежимах (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как перейти на уплату налога на профдоход с УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

Если предприниматель ранее был на УСН, ЕСХН или ЕНВД, то после постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход он должен в течение месяца уведомить ФНС о прекращении прежнего спецрежима. В этом случае предприниматель считается прекратившим использование УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход (п. 4 ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В отношении предпринимателей на патенте закон не предусматривает возможность отказаться от спецрежима и стать плательщиком налога на профдоход. Пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых.

Налоговики рекомендуют уведомлять ФНС путем подачи следующих документов (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № СД-4-3/[email protected]):

  • ИП на упрощенке: форма № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» КНД 1150024 (скачать образец заполнения уведомления).
  • ИП, платившие сельхозналог: форма № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» КНД 1150027 (скачать образец уведомления);
  • ИП на вмененке: форма № ЕНВД-4 заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика на вмененке КНД 1112017 (скачать образец уведомления).

Документы надо направить в налоговую инспекцию по месту жительства либо ведения учета. Причем, если направить их с опозданием или вовсе не предоставить в ФНС, то ИП «слетает» с нового спецрежима для самозанятых. В таком случае у предпринимателя есть 20 календарных дней, чтобы снова перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД, предоставив соответствующие документы в налоговую инспекцию. И тогда он будет считаться перешедшим на соответствующий спецрежим с даты прекращения уплаты налога на профдоход.

Опоздаете и в этот раз — придется работать на ОСНО!

У налога на профдоход есть одна важная особенность: его нельзя сочетать с другими налоговыми режимами. Например, нельзя перевести часть бизнеса на уплату НПД, а остальную деятельность вести на упрощенке или вмененке.

А стоит ли переходить на новый налоговый режим?

У налога на профдоход есть ряд плюсов: простота регистрации, уплаты и перечисления в бюджет, низкие налоговые ставки, не нужно вести учет и сдавать отчетность. Однако новый спецрежим имеет и минусы, главный из которых в том, что налог считается с суммы дохода, а не прибыли предпринимателя. Поэтому для некоторых видов деятельности его применение не будет иметь смысла. Поясним на примере.

Пример

Предприниматель на НПД ремонтирует квартиры. Клиент оплачивает ему 300 тыс. руб., из которых предприниматель на 250 тыс. руб. закупит материалов, а 50 тыс. руб. — заработок (доход) предпринимателя .

В данном случае налог на профдоход придется удержать с общей полученной суммы 300 тыс. руб., так как с точки зрения регулирования НПД вся эта сумма является доходом предпринимателя. Учитывая, что лимит на применение нового налогового режима составляет 2,4 млн руб. в год, наш предприниматель, получая по 300 тыс. руб. в месяц, очень быстро превысит максимальную сумму допустимого дохода — через 8 месяцев ведения деятельности.

Какой может быть выход? Клиенты могут самостоятельно закупать стройматериалы, а предпринимателю перечислять только его оплату за труд. Или расплачиваться за материалы наличными. Или заказчик может открыть на предпринимателя банковскую карточку с лимитом, куда будет перечисляться сумма за материалы. Тогда предприниматель сможет сам их закупать для заказчика и отчитываться перед ним по чекам. Доходом для обложения НПД в таком случае будет непосредственно вознаграждение предпринимателя за услугу по ремонту квартиры.

Хотя, не исключено, что у ФНС может возникнуть когда-нибудь вопрос по второй сумме за материалы, которая перечисляется на отдельную карту. И, конечно же, такие перипетии с оплатой совсем неудобны для ведения бизнеса.

Бизнесменам с высокой долей производственных расходов использование нового налогового режима может не подойти.

О том, как показать доход самозанятого в приложении «Мой налог», читайте в этой статье. А о том, как перестать применять режим НПД, подробно рассказано здесь

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #ЕНВД #ЕСХН #налог #налог на профдоход #ОСНО #самозанятые #усн

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Загрузка…
Комментарии