Самозанятые

Расчет и уплата налога на профессиональный доход

Новый налог для самозанятых легко считать и платить. Для налогоплательщиков разработано специальное приложение, через которое осуществляется взаимодействие с инспекцией. Узнаем, как рассчитывать и уплачивать налог для самозанятых.

Порядок расчета налога на профдоход

Прежде чем пользоваться преимуществами нового налогового режима, ИП или физлицо должны зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход. Сделать это удобнее всего через приложение — здесь мы рассказали об этом подробнее.

Для самозанятых государством предусмотрены 2 налоговые ставки:

  • 4% — если доход самозанятый получает от физлица:

Пример 1

Екатерина испекла торт на день рождения сына подруги Елены. Она заплатила Екатерине 2 тыс. рублей. Так как Елена — физлицо, а не компания, то Екатерина заплатит налог в размере 4% от 2 тыс. руб. — 80 руб.

  • 6% — если доход самозанятый получил от ИП или компании:

Пример 2

ООО «СтройсервисИнвест» заказало Ольге рекламный текст на сайт. Стоимость текста — 5 тыс. руб. Получив деньги, Ольга заплатит налог в размере 6% от 5 тыс. руб. — 300 руб.

Налоговая база по новому налогу — доход, полученный физлицом от деятельности, при ведении которой у него нет работодателя и нет наемных работников (ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). То есть, доход от использования собственного труда самозанятого или его имущества (например, сдача в наем жилья).

Налоговая база считается нарастающим итогом и раздельно по каждой ставке (ст. 7 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налоговый период — календарный месяц.

Дата признания дохода — дата получения денег на счет или на наличностью. По договорам поручения, комиссии или агентским договорам дата получения дохода посредником — последний день месяца, в котором посредник получил деньги.

Основной инструмент для передачи данных о доходе самозанятого — приложение «Мой налог». В нем налогоплательщик формирует и передает чеки своим клиентам. На основании этих чеков и рассчитывается доход самозанятого. Приложение самостоятельно исчисляет сумму налога и применяет к нему налоговый вычет.

Если самозанятый вынужден вернуть уже полученный доход, то на сумму возврата он вправе уменьшить доходы.

Если плательщик налога на профдоход хочет изменить данные о своем доходе (получил возврат денег от покупателей), то он может скорректировать сведения в приложении, указан причины корректировки. При этом налоговикам нужно будет предоставить пояснения, почему произошла корректировка на уменьшение дохода. У самозанятого есть право предоставить подтверждающие документы (п. 5 ст. 8 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Когда у налоговиков есть основания думать, что доступ к приложению получил не самозанятый, а кто-то другой, инспекторы могут заблокировать налогоплательщику возможность уменьшать размер полученного дохода. Снять блокировку самозанятый может несколькими способами:

  • лично посетив инспекцию;
  • передав сведения в электронной форме по ТКС, предварительно подписав их усиленной ЭЦП;
  • передав сведения через личный кабинет налогоплательщика.

Излишне уплаченный налог засчитывается только в счет предстоящих платежей по налогу на профдоход либо в счет погашения недоимки, пени, штрафа по этому налогу. Или же переплату можно вернуть, руководствуясь правилами ст. 78 НК РФ.

Сроки уплаты налога с самозанятых

На основании полученных данных о доходе налоговики сами считают сумму налога к уплате. Не позднее 12 числа следующего месяца они направляют через мобильное приложение «Мой налог» либо через личный кабинет плательщика НПД уведомление о налоге за прошедший месяц с указанием реквизитов для уплаты.

Если сумма налога менее 100 руб.,  уведомление не направят. Ее прибавят к налогу, уплачиваемому в следующем месяце.

Срок уплаты НПД — не позднее 25-го числа следующего месяца.

Самозанятый может разрешить налоговикам списывать денежные средства с банковского счета для уплаты налога. В таком случае уведомление об уплате налога будет получать сразу банк самозанятого и перечислять деньги в ФНС без взимания какой-либо комисси. У банка есть 3 рабочих дня с даты получения запроса от налоговиков, чтобы передать им сведения, необходимые для расчета налога. А налоговики передают в банк платежку на списание суммы налога в 15-22 числа месяца, следующего за отчетным. Перечень банков, которые будут тесно взаимодействовать с новым налоговым режимом, будет размещен здесь (ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Считать и платить налог за физлицо может оператор электронной площадки. Оператор электронной площадки в контексте нового закона — юрлицо или ИП, предоставляющее в интернете функционал для заключения сделок по продаже товаров и оказании услуг между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Такими электронными площадками могут стать биржи копирайтинга, сервисы типа Яндекс.Такси и YouDo. Например, копирайтер получает доход через биржу контента. В таком случае биржа сможет передавать сведения о доходе пользователя налоговикам и удерживать с него налог.

В приложении «Мой налог» в настройках есть меню «Программы-партнеры»:

Сейчас в их числе только Яндекс.Такси:

 

Выбрав это приложение как партнера, налогоплательщик может предоставить Яндекс.Такси право отражать доход от имени самозанятого, получать сведения о своих доходах и налоговых начислениях, корректировать сведения о доходе самозанятого.

Таким образом, Яндекс.Такси получил статус оператора электронной площадки. То есть, таксисты, работающие через этот агрегатор, смогут легализовать свой доход и официально платить налог на профдоход.

 

Если самозанятый не перечислил вовремя налог, налоговики в течение 10 дней после окончания крайнего срока уплаты направят ему требование об уплате налога. Оно будет содержать ссылку на НК РФ, сведения о сроке уплаты налога, сумме задолженности и пеней, а также сроке исполнения требования (п. 6 ст. 11 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Инструкцию о том, как передавать данные о своем доходе через приложение «Мой налог», вы найдете здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #мой налог #налог на профдоход #нпд #самозанятые

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Загрузка…
Комментарии