Налоги и взносы

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какие режимы можно перейти?

Бухгалтер-эксперт с 10-летним стажем

В связи с отменой ЕНВД налоговики проводят информационную кампанию, помогающую плательщикам выбрать иной режим налогообложения для применения с 1 января 2021 года. В нашей шпаргалке расскажем о том, какие налоговые системы могут заменить вмененку и позволят сократить обязательства перед бюджетом.

Что говорит ФНС об отмене ЕНВД

Положения гл. 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» не применяются с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений…»). Налоговые органы стараются привлечь внимание плательщиков ЕНВД к данному факту, т. к. определяться с новым налоговым режимом вмененщикам стоит уже сейчас.

О проведении информационной кампании сообщается в Письме ФНС от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@. В период с 1 апреля 2020 по 31 января 2021:

  • ФНС разрабатывает плакаты, брошюры и размещает их в операционных залах налоговых инспекций, СМИ;
  • плательщикам ЕНВД направляются информационные сообщения по ТКС, через личный кабинет, мобильное приложение ЛК ИП и операторов сдачи электронной отчетности;
  • на сайте ФНС России доступен сервис, помогающий выбрать наиболее подходящий режим взамен ЕНВД.

На самом деле перечень организаций и ИП, которые вправе применять вмененку, сократился уже с 2020 года. С уплаты ЕНВД ушли продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке:

С 2021 года отмена ЕНВД затронет всех плательщиков без исключения. Отказавшиеся от выбора иной системы налогообложения субъекты окажутся на общем режиме с максимальным количеством обязательных платежей.

Какие налоговые режимы могут применять бывшие вмененщики в 2021 году

Если вы не хотите работать на невыгодной ОСНО, придется выбирать один из специальных режимов. Переходу на каждый из возможных режимов налогообложения мы посвятили отдельные статьи:

В каждой из этих статей описаны все нюансы перехода на соответствующий режим.

Приведем сводную таблицу с основными характеристиками налоговых спецрежимов, доступных для применения плательщиками ЕНВД с 2021 года:

Режим налогообложения УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» ЕСХН ПСН НПД
Кто может перейти Организации и ИП Организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями ИП ИП и граждане, не имеющие статуса ИП
Основные ограничения Работников — не более 100 человек, годовой доход — не более 150 млн руб.
  • Работников — не более 300 человек;
  • доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства — не менее 70% выручки
  • Работников — не более 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 млн руб.
  • Нет работников,
  • годовой доход — не более 2,4 млн руб.;
  • не применяются иные налоговые режимы
Размер налога 6% от доходов 15% от разницы между доходами и расходами 6% от разницы между доходами и расходами 6% стоимости патента (потенциального дохода)
  • 4% от доходов, полученных от граждан;
  • 6% от доходов, полученных от организаций и ИП
От каких налогов освобождает
  • Налог на прибыль,
  • НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество
  • Налог на прибыль,
  • НДФЛ,
  • налог на имущество,
  • НДС — только по ст. 145 НК РФ
  • НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество
  • НДФЛ,
  • НДС,
  • страховые взносы в фиксированном размере
Декларация Сдается 1 раз (по итогам года) Нет
Дополнительная отчетность Книга учета доходов и расходов

Как перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения

Выбор налоговой системы — дело добровольное, но НК РФ требует соблюдения форм документов, подаваемых в инспекцию, и сроков обращения:

Режим налогообложения УСН ЕСХН ПСН НПД
Документ, представляемый в ИФНС Уведомление по форме № 26.2-1 Уведомление по форме № 26.1-1 Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 Заявление о постановке на учет
Способ подачи документа
  • Лично,
  • ТКС,
  • почтовое отправление с описью вложения,
  • личный кабинет ФНС
  • Мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет налогоплательщика;
  • уполномоченный банк;
  • портал Госуслуг
Срок обращения для перехода на режим с 01.01.2021 31.12.2020 21.12.2020 01.01.2021

При этом педпринимателям стоит обратить внимание на некоторые нюансы:

  • НПД не совмещается с иными режимами, т. е. нельзя платить налог на профессиональный доход и осуществлять при этом деятельность, попадающую под другую налоговую систему. Но при добровольном отказе от НПД либо при нарушении условий его уплаты самозанятому на выбор иной системы налогообложения дается 20 дней с момента снятия с учета.
  • Патент выдается на один вид деятельности, но ИП вправе оформить несколько патентов одновременно. В случае утраты права на ПСН предприниматель окажется на режиме налогообложения, применяемом в отношении остальных видов деятельности. Поэтому рекомендуется до 31.12.2020 все же уведомить ФНС о выборе УСН или ЕСХН, а затем оформить патент.

Совмещение налоговых режимов

Если вы осуществляете разные виды деятельности, возможны следующие комбинации налоговых режимов:

  • ОСНО + ПСН;
  • УСН + ПСН;
  • ЕСХН + ПСН.

Режим НПД ни с какой системой налогообложения сочетать нельзя.

Готовое решение от Консультант+ о том, как совмещать УСН и патентную систему налогообложения

Ведите раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по УСН и по ПСН.

Расходы, которые одновременно относятся к деятельности на УСН и на ПСН делите пропорционально доле дохода на каждом режиме налогообложения.

К ПСН относятся только доходы от реализации по виду деятельности, который указан в патенте. Остальные доходы нужно учитывать при расчете налога на УСН (читать далее…).

Подводим итоги

  • С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется.
  • Налоговики проводят информационную кампанию по ознакомлению налогоплательщиков с режимами налогообложения, доступными для применения с 2021 года взамен ЕНВД.
  • Для организаций возможен выбор УСН или ЕСХН, для ИП — УСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Допускаются сочетания некоторых налоговых режимов.
  • Отказ от добровольного перехода к одной из рассмотренных налоговых систем приведет к тому, что плательщик окажется на общем режиме, который отличается наибольшей налоговой нагрузкой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2021 #енвд #налоги

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии